기부금 스톡 옵션

자선 단체에 주식을 기증 할 수 있습니까?

스튜어트, 댄.

물론, 기부 일에 FMV에 대한 공제가 있습니다. 또한 감면 된 주식을 기부하면 자본 이득 세금을 피할 수 있습니다. 이것은 주식을 팔고 현금을 공헌하는 것보다 나은 전략입니다. 이것은 이득이라고 가정합니다. 손실이 있다면, 주식을 팔고, 자본 손실을 취하고, 자본 이득을 상쇄하고, 현금을 기부하고 싶습니다. 희망이 도움과 해피 홀리데이. Dan Stewart CFA & reg;

추신 추가하는 것을 잊어 버렸습니다. 이것은 또한 당신이 Itemize를 취하는 것으로 가정하고 소득이 실제로 높으면 단계적으로 (제한적) 적용될 수 있습니다. 그러나 대부분의 상황에서 대답은 '예'이며 위의 전략이 적용됩니다.

하디, 크리스.

자선 단체에 기부하는 가장 좋은 방법 중 하나는 높이 평가 된 주식을 사용하는 것입니다. 이것이 작동하는 방법은 다음과 같습니다.

기부를 희망하시는 자선 단체에 연락하십시오. 대부분의 증권 회사는 대형 증권 회사 중 한 곳과 중개 계좌를 개설 할 것입니다. 그들은 주식을 양도하기위한 배선 지침을 줄 것입니다. 당신은 주식을 팔고 싶지는 않지만 주식을 "양도"하고 싶다는 것을 당신의 중개 회사가 알고 있는지 확인하고 싶어합니다. 자선 단체에. 그렇게되면 자선 단체는 주식을 매각하고 이득에 세금을 내지 않아도 자선 목적으로 자금을 사용할 수 있습니다.

자, 손실이있는 주식이 있다면, 이것을 "현물로"주지 마십시오. 대신, 귀하는 개인 세금 환급을 상실하기 위해 손실로 주식을 팔고, 일정액을 항목 별 공제로 사용하는 자선 단체에 기금을 사용하십시오.

주식을주는 것은 큰 원인을 지원하고 세금 코드를 사용하는 가장 좋은 방법 중 하나입니다!

Investopedia.

현금 대신 기부금을 기부하면 양 당사자 모두에게 큰 이익을 줄 수 있습니다. 대부분의 자선 단체, 병원, 학교 및 기타 비영리 단체가 주식을 선물이나 기부로 받아 들일 것입니다.

구매 시점에서 주식의 가치가 상승한 경우 소유자는 보안을 다른 사람에게 기부함으로써 자본 이득세를 지불하는 것을 피할 수 있습니다. 보안이 자선 단체에 기부 될 때 총 금액은 여전히 ​​세금 공제 혜택을받을 수 있습니다. 주식 기부로 세금이 면제되므로 기부자는 더 큰 기부를 할 수 있습니다.

예를 들어 자선 단체에 1000 달러를 기부하고 싶다고 가정 해 보겠습니다. 현금을 주거나 주식을 기부 할 수 있습니다. 원래 구매 가격으로 700 달러를 구입했다고 가정하되 이제는 1,128.55 달러가됩니다. 간단히하기 위해 자본 이득세는 주식 감사의 30 %라고 가정합니다. 현금을 위해 주식을 팔면 자본 이득세 (1,128.55 - (1,128.55 - 700) * 0.30)를 얻은 후에 약 $ 1,000의 순이익을 얻게된다. 이 경우 전체 주식 기부와 현금 기부가 무관해야합니다. 두 가지 선택 모두가 1,000 달러가 될 것이기 때문입니다. 그러나 자선 단체는 주식 기부로 더 많은 혜택을받을 수 있는데, 현금으로 1,000 달러 대신에 1,128.55 달러 상당의 선물을 받게됩니다.

주식을 선물로주는 방법에 대한 추가 정보는 선물로 주식을 제공 할 수 있습니까? 를 읽으십시오.

로버트 트로 아노.

많은 501 (c) 3 자선 단체는 기부로 기부 주식을 수령 할 것입니다. 주식이 당신의 비용보다 적게 거래된다면, 우선 주식을 팔고 세금 손실을 가져 오는 것이 낫습니다. 그런 다음 현금을 기부 할 수 있습니다.

재고가 개인 은퇴 계좌에 보관되는 경우, 먼저 판매하고 현금을 기부하면 세금 신고서에 과세 소득으로보고하지 않아도됩니다.

Creedon, Peter J.

짧은 대답은 '예'입니다. 선물을 판매하는 것이 아니라 선물을주는 것이 일반적이므로, 세금을 납부하지 않고 세금 환급에 대한 자선 기부금 공제를받을 필요가 없으며 중요한 개인적 업적을 성취 할 수 있습니다.

자선 단체가 자격을 갖춘 자선 단체이어야하는지, 얼마나 많은 공제를받을 자격이 있는지, 세금에 미치는 영향과 같은 몇 가지 쟁점이 있으므로 조세 자문관과상의 할 것을 제안합니다. 개인 메모에서 선물이 귀하의 전체 부동산 계획에 어떻게 부합하는지, 선물을 언제, 어떻게, 언제 (패스 또는 배우자의 패스 또는 특정 시간 이상) 선물 받기를 원하는지 이해하십시오. 선물을 만드시겠습니까? 당신의 인생 동안 그리고 주식 (당신이 이용할 수있는 많은 다른 시나리오 중 하나)에서 생존하면서 수입 (배당금)을 가져 가고 싶습니다. 달성하고자하는 것을 기반으로 다양한 시나리오에서 제공 할 수있는 다양한 방법이 있습니다. 귀하가 성취하고자하는 것을 신중하게 고려하고 자선 단체가 기금을 사용할 수 있는지 (관리상의 간접비 등이 아닌 특정 원인으로) 고려한 후 조세 자문관 및 부동산 기획 변호사와 귀하의 생각을상의하십시오. 귀하의 소원을 서면으로 작성하고 귀하가 할 수있는 것과 귀하에게 유리한 이점에 대한 귀하의 모든 대안을 이해하도록하십시오. 선물은 매우 개인적인 것이며 크기에 상관없이 기부금으로 큰 목적을 달성하거나 전진시킬 수 있습니다.

재무 기획 : 선물 및 기부.

세금 공제는 자격있는 자선 단체의 주식 기부와 동일합니다 (주식 선물은 다른 FAQ에 포함됨). 주식을 1 년 이상 보유한 후 기부 할 때 주식의 공정한 시장 가치와 동일한 세금 공제를받습니다 (귀하의 비용 기준이 아님). 옵션 행사 또는 ESPP 구매로 얻은 주식의 경우 보유 기간은 행사 / 구매 후 다음날에 시작되며 제한된 주식의 경우에는 가득 된 다음 날부터 시작됩니다.

주식에 활성 시장이있는 상장 회사의 경우 공정한 시가 총액은 주식이 여전히 재판매 및 이전 제한을받지 않는 한, 인도일의 고가와 저가 주가의 평균입니다. 사전 IPO 회사의 주식에 대해서는 평가 또는 기타 합리적인 평가 방법에 의한 평가가 필요합니다 (평가 요소를 나열하고 모든 개인 회사 상황에서 일반 공식을 사용할 수 없음을 설명하는 IRS Revenue Ruling 59-60 참조). 납기일은 주식이 가치가 있고 공제 연도를 결정할 때입니다.

세금 신고서를 제출하면, 비 현금 자선 기부금으로 IRS 양식 8283을 제출해야합니다. 양식에 대한 지시 사항에는 서면 평가를 받아야 할 때 적용되는 규칙이 설명되어 있습니다. 예 : 개인 회사 주식이 $ 10,000 이하인 경우 자격이 부여 된 평가는 필요하지 않지만 (더 많은 금액), 자선 단체는 평가 방법을 설명해야합니다 (섹션 B, 1 부 참조). 공개적으로 거래되는 주식의 기부를 위해서는 감정이 필요하지 않지만 양식 8283의 A 항에 기부금을보고해야합니다.

평가 된 주식의 매각으로 장기 자본 이익이 발생했다면, 귀하의 공제 총액은 조정 총소득 (가족 재단의 경우 20 %)의 최대 30 %이며 5 년 동안이 금액을 계속할 수 있습니다. 기부자가 권고 한 기금에 대한 선물용 주식의 세금 처리는 자격있는 공공 자선 단체에 기부하는 주식의 기탁과 유사합니다.

주식을 기부 할 때, 양도를 이행하기 위해 DTC (예탁 신탁 회사) 번호와 계좌 번호가있는 자선 사업의 중개 계좌 정보가 필요합니다. 귀하의 중개 회사에 대한 귀하의 지시는이 정보와 특정 로트 식별 정보를 포함해야합니다.

알리미 : 연말 기부금의 경우 12 월 31 일까지 주식 이전이 완료되어 현재 과세 연도로 계산되도록하십시오. 귀하의 중개 계좌에서의 전자 송금의 경우, 기부는 자선 단체 / 재단이 수령 한 날에 기록됩니다 (귀하가 이체를 승인 할 때가 아닙니다). 중개 회사에서 연말 액티비티가 늘어남에 따라 연말 기내 기부를 가능한 빨리 계획해야하며 중개인과의 지속적인 커뮤니케이션을 통해 이전이 이루어 지도록해야합니다. 연말 계획에 대한 다른 아이디어는 다른 FAQ를 참조하십시오.

자선 기부로 장기적으로 인정받은 주식을 기부하면 기부금과 공제 금액이 주식을 매각하고 현금 수익금을 기부 할 때보 다 더 커집니다. 이는 주식을 기부 할 때 양도 소득세 납부를 피하기 때문입니다. 대신, 당신은 주식의 공정한 시장 가치에 대한 완전한 공제를받습니다.

(1) 회사 주식에 10 만 달러를 기부하거나 (2) 주식을 먼저 판매하고 수익금을 기부 할 수 있습니다.

주식 : 좋아하는 자선 단체에 1 년 이상 보유한 회사 주식 10 만 달러 (주당 1 달러로받은 주당 10 달러로 거래되는 10,000 주 거래)를 기부합니다. 귀하의 $ 100,000 세금 공제 혜택으로 $ 40,000의 세금 절감 효과가 있습니다 (귀하의 소득에 연방 및 주 세율을 합산 한 경우 40 % 가정).

현금 : 100,000 달러 상당의 10,000 주를 팔고 현금을 기부하십시오. $ 90,000의 이득 ($ 100,000에서 $ 10,000의 비용 기준을 뺀)에 세금 18,450 달러 (연방 자본 이득 세금 15 % + 주 5.5 % 세금)를 지불하면 81,550 달러가됩니다. 이 금액은 양도 소득에 대한 20 % 세율과 3.8 % 메디 케어 부가 세를 부과하면 낮아집니다. 기부 한 순 현금에 대해 세금 공제 혜택을받습니다. 세금 감면은 32,620 달러 ($ 81,550의 40 %)로 주식 기부로 인한 세금 절감보다 7,380 달러가 적습니다.

단기 보유를위한 세금 공제.

옵션 행사, ESPP 구매 또는 제한된 주식 가득에서 최근에 수령 한 주식과 같이 1 년 동안 보유되지 않은 주식의 경우, 공제액은 원가 기준 또는 현 공정 시장 가치 중 낮은 금액입니다. 주식 매도로 인해 경상 이익이나 단기 자본 이득이 발생했을 경우 5 년 이월 공제 금액은 조정 총소득의 50 % (가족 재단의 경우 30 %)로 제한됩니다. 보유하고있는 주식의 가치가 떨어지면 우선 매각하고, 세금 손실 추수를위한 자본 손실을 발생시킨 다음 수익금을 기부하는 것이 좋습니다.

주식 평가를 포함한 자선 기부에 대한 세금 규칙에 대한 자세한 내용은 IRS Publications 526 및 561을 참조하십시오. 자선 남은 신탁 (CRT)을 사용하여 회사 주식을 기부하는 방법에 대한 자세한 내용은 해당 주제에 대한 기사 시리즈를 참조하십시오.

경고 : 기부 된 주식이 ISO 또는 ESPP에서 취득한 경우, 필요한 보유 기간을 충족시키기 전에 주식을 기부하면 추가적인 세금 결과가 발생합니다. (보유 기간을 마친 후에 Section 423 ESPP에서 주식을 기부하는 것에 관한 FAQ도 참조하십시오. AMT를 시작한 후 ISO 주식을 선물 / 기부합니다.) 임원과 이사는 선물이나 기부를하기 전에 섹션 16과 규칙 144 요구 사항을 검토하기를 원할 것입니다 스톡.

Régime Fiscal & # 8211; 기부금 스톡 옵션.

Mis à jour le 23/12/2015 | 파 필립 무소 | Imprimer.

자연은 옵션을 선택했습니다.

레버리지를 선택하지 않으면 유치원 직원 (유료 인력을 고려해야한다.)

기부금은 (기부금을 무료로) 기부금으로 지불해야합니다.

Au는 2002 년 12 월 24 일에 제 2425 ~ 1883 호에 기술 된 "상법 개정안" 미술. 51 JORF 2004 년 6 월 26 일, 옵션 동의 동의는 소송의 여지가 없음을 의미합니다.

데니스 데뷔작의 경우, 이력서를 발급받은 사람은 6 개월 전부터 6 개월 동안을 선택할 수 있습니다.

Conséquence sur le régime fiscal spécifique 적용 가능.

스톡 옵션에 대한 권리는 주식 매입 선택권, 주식 가치를 높이는 것, 기부금 및 플러스 가치 창출을 의미합니다.

라 플러스 가치 창출 옵션을 선택하십시오»

선택권은 선택권으로, 당신은 다른 선택권에 상응하는 권리를 행사할 수 있습니다.

CET 플러스 값 계산은 부적절한 액션을 가능하게합니다. 플러스 값 획득을위한 날짜 추가 속성 계획 :

2007 년 6 월 20 일 기금 계획 : 기부금, 기부금, 기부금, 기부금, 기부금, 기부금, 기부금, 기부금, 기부금, 기부금, 기부금, 기부금, 기부금, 기부금, 기부금, 기부금, 기부금, 기부금, 기부금, 2007 년 6 월 : 라 기부금은 기부금을 부과하는 데 사용됩니다.

* 2012 년 9 월 27 일부터 2012 년 7 월 27 일까지 옵션 옵션을 사용하여 5 가지 옵션을 추가로 제공하십시오.

다음은 2012 년 9 월 27 일에 작성된 옵션 조항에 따라 달라질 수 있습니다. 2012 년 7 월 27 일 파리, 프랑스, ​​프랑스, ​​프랑스, ​​프랑스, ​​프랑스, ​​이탈리아, 2012 년 7 월 27 일, 2012 년 7 월 7 일에 계획대로, "기대에 부합하는 엑스트라들" Deux 상황이 시험에 영향을 미친다 :

퇴역 군인은 퇴역 군인의 퇴역 군인이었습니다.

Dans는 플러스 값 취득을 무시한 총계를 가진 재정적 인 재정적 인 면담의 기대에 부응한다.

룰라, 레 셉션, 레 셉션, 레알 마드리드, 레알 마드리드, 레알 마드리드, 레알 마드리드, 레알 마드리드.

예 : 2012 년 12 월 15 일까지 계획 - 중요 인물의 핀 : 2016 년 - 2015 년 3 월 31 일에 재시험.

플러스 값 획득을 거부하는 2015 년 10 월 30 일의 옵션과 함께 사용할 수있는 옵션을 제공 할 수 있습니다. 단, 사용자는 다음과 같은 이점을 누릴 수 있습니다. s'applique et qu'une 기증자 동의서 유효 기간 만료, 성격 상실 및 성매매 방지, 사교적 인 사회 보장 (part patronale et salariale) 및 불가항력적인 선고가 진행됨.

Les는 기부금을 거절합니다.

Le donataire, nouveau propelétaire des titres, devra 지불 인은 최고 임무를 마쳤습니다. 국방성 고지도, 계산법 및 계산법에 대한 정보를 제공합니다.

아플리케에 관해서는 기부금 / 후계자를 기부하십시오.

라 플러스 가치관.

일반 체력과 체력의 특성에 따라 체력 검사의 효과와 효과가 달라질 수 있습니다.

Récapitulatif - 부과 대상에 부과합니다.

옵션은 2000 년 12 월 26 일부터 적용됩니다.

2012 년 9 월 27 일부터 2012 년 7 월 27 일까지 옵션을 사용할 수 있습니다.

펜던트 르 데라이.

분배.

et salaires Ligne 3VJ.

les titres를 부어 라.

les titres를 부어 라.

2012 년 9 월 27 일 옵션 옵션이 표시됩니다.

샐러리 리알 10 %

* 옵션을 선택하십시오.

** 당일 치유 가능 (50 ~ 65 % selon durée)

*** 보전 des titres au nominatif, sans être donnés en 위치, 펜던트 un délai de deux ans décompté à partille de l' expiration du délai d' délai d' quasre an quartre ans (dis cashe de dispense du délai d' indisponibilité)

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자선 단체에 주식을주는 것에 대해 알아야 할 5 가지 사항.

현금 대신 주식을 기부하면 더 큰 세금 감면 혜택을 얻을 수 있습니다.

2015 년 12 월 1 일

자선 단체에 주식이나 현금을주는 것이 낫습니까? 주식을 제공하기 위해 특별한 조치를 취해야합니까?

참조 : 자선 기부를 최대한 활용하는 방법.

가장 좋은 전략은 주식을 구입 한 이후 가치가 상승했는지 또는 하락했는지, 그리고 주식을 1 년 이상 소유했는지 여부에 달려 있습니다. 최대 세금 감면을 위해 자선 단체에 주식을주는 것에 대해 알아야 할 5 가지 사항이 있습니다.

1. 당신이 현금으로주는 것보다 1 년 이상 동안 붙들어 놓은 감사하는 주식을주는 것이 낫습니다. 1 년 이상 전에 값을 매긴 주식을 기부하면 공제액을 항목별로 나누어 주면 주식을 공짜로 공제 할 수 있습니다. 또한 주식을 매각하고 자선 단체에 현금으로 돈을 주면 시간당 가치 상승에 대한 자본 이득세를 피할 수 있습니다. 공정한 시장 가치를 공제하기 전에 1 년 이상 주식을 보유한 경우에만 공정한 시장 가치를 공제 할 수 있습니다. 1 년 미만으로 보유한 경우, 공제 금액은 현재 가치가 아닌 주식 기준으로 지불 한 비용 기준으로 제한됩니다.

2. 그것이 잃는 주식 인 경우에, 그것을 판매하고 현금을주는 것이 낫다. 재고가 가치를 잃어 버렸다면 우선 주식을 팔고 현금을 자선 단체에 기부하는 것이 낫습니다. 항목을 작성하면 자선 기부금을 차감 할 수 있지만 투자를 팔면 자본 손실이 발생할 수 있습니다.

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3. 자선 및 중개 회사에 재고를 제공하는 절차와 기간에 대해 문의하십시오. 대부분의 은행 및 중개 회사는 주식을 자선 단체에 양도하기위한 지시서 또는 허가서가 필요하며 뮤추얼 펀드 회사는 특별한 형태를 가질 수 있습니다. 12 월 31 일 이전에 적어도 일주일에이 과정을 시작하는 것이 좋습니다. 따라서 이체는 휴일 동안 많은 시간을 마칠 수 있습니다. 뉴욕 커뮤니티 트러스트 (New York Community Trust)의 법률 고문 인 Jane Wilton은 몇 주 일찍 뮤추얼 펀드 주식을 이전 할 것을 권고합니다. "일부 뮤추얼 펀드 회사는 다른 회사보다 빠릅니다"라고 그녀는 말합니다.

4. 기부자가 권고하는 기금으로 추가 시간을 살 수 있습니다. 가치가 일정 수준에 도달했을 때 주식을 양도하고 싶지만 지원할 자선을 결정하는 데 더 많은 시간이 필요하면 기부자가 권고하는 기금에 주식을 제공 할 수 있습니다. 중개 회사, 뮤추얼 펀드 회사 또는 지역 사회 재단에서 기부자 고지 기금을 개설하려면 보통 $ 5,000 - $ 10,000가 필요합니다. 기부자가 권고하는 기금에 주식을 기부 할 때 자선 기부금을 낼 수 있지만 지원할 자선 단체를 결정할 수있는 시간은 무제한입니다. 기부자가 권고하는 펀드는 비상장 주식, 부동산 및 기타 복잡한 투자도 허용 할 수 있습니다. 더 자세한 정보는 기부자가 권고하는 기금 : 지금 세금 기각, 자선 단체를 참조하십시오.

5. 은퇴 계좌에서 필요한 최소한의 분배금을 기부하면 시간이 까다로울 수 있습니다. RMD를 자선 단체에 양도하려는 경우, 의회가 2015 년을 허용하는 법안을 통과 할 때까지 RMD를 연기하십시오. 지난 몇 년 동안 70½ 세 이상의 사람들은 IRAs에서 자선 단체 세금으로 최대 10 만 달러를 이체 할 수있었습니다 - 비어 있는. 선물은 일년 중 필요한 최소 분배로 간주되지만 조정 총소득에는 포함되지 않습니다. 이것은 자선 단체를 지원하기를 원할 경우 RMD에 세금을 내야하는 것을 피할 수있는 좋은 방법이 될 수 있으며 공제를 항목별로 분류하지 않아도 세금 감면 혜택을줍니다.

그러나 의회는 대개 연말까지 법을 연장하기를 기다린다. 세제 혜택을 받으려면 일반적으로 직접 IRA에서 자선 단체로 돈을 이체해야하며, 먼저 그것을 만질 수는 없습니다. 의회가 RMD를 받기 전에 2015 년 법안을 승인 할 때까지 기다리는 것이 좋습니다. 그러나 의회가 여전히 12 월 중순 경에 조치를 취하지 않았다면 IRA 관리자에게 RMD 기한까지 기다릴 수있는 기간을 물어보십시오. 12 월 31 일까지 돈을 가져 가지 않으면 취해야 할 금액의 50 %를 지불해야 할 수도 있습니다. 자세한 정보는 IRAs에서 자선 단체로 면세가 계속 보류 중입니다.

참조 : 당신이 믿지 않을 15 세금 공제는 실제입니다.

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